一 山西焦煤集團基本情況

山西焦煤集團是目前我國最大的煉焦煤生產加工企業(yè)和煉焦煤市場主供應商，是山西省最大的焦化、鹽化、民爆化工企業(yè)。注冊資金86億元，現(xiàn)有25個子分公司和3個A股上市公司，資產總額3000億元，在冊職工總數21萬人。

企業(yè)以煉焦煤生產加工和銷售為主業(yè)，以焦化、電力、民爆化工為輔業(yè)，以現(xiàn)代物流貿易、金融投資、新技術產業(yè)等為新興產業(yè)?，F(xiàn)有100座煤礦，規(guī)劃生產能力1.83億噸/年，其中生產礦井45座，公告生產能力9195萬噸/年；27座選煤廠，入洗能力1.14億噸/年；5座焦化廠，焦炭產能1180萬噸/年；電力總裝機4946MW；民爆化工（火藥）產能8萬噸/年；鹽化日化產能265萬噸/年。

2017年，企業(yè)生產原煤9610萬噸；煉焦精煤產量4517萬噸，位居全國首位；商品煤總銷量12437萬噸，煉焦煤產品全國市場占有率第一，穩(wěn)定在9%以上；實現(xiàn)銷售收入1526億元，實現(xiàn)利潤27.7億元；上繳稅費151億元，居山西企業(yè)首位。

二 山西焦煤集團煤炭成本情況

（一）近十年煤炭成本變化情況

如圖1所示，近十年來，山西焦煤集團煤炭成本變化總體與國內煤炭價格變化趨勢一致。2007～2011年煤炭市場處于“黃金十年”時期，企業(yè)效益穩(wěn)步提升，企業(yè)安全生產投入、職工工資福利、上繳稅費等不斷增加，煤炭成本總體呈上升趨勢。自2012年煤炭市場急轉直下以來，企業(yè)深入落實國家“三去一降一補”等要求，不斷加大降成本力度，促進了煤炭成本的持續(xù)下降。自2015年開始，隨著煤炭市場的理性回歸，煤炭成本又呈現(xiàn)上升態(tài)勢。

2015年以來企業(yè)煤炭成本上升的主要因素有：

一是資源稅由從量計征改為從價計征，隨著煤價的理性回歸，資源稅明顯增加。

二是隨著員工工資的恢復性增長，人工成本明顯增加。

三是鐵路運費不斷增加，物流成本居高不下。

四是債務融資保持高位，財務成本不斷增加。

圖1 山西焦煤集團2007～2017年煤炭成本情況

（二）當前煤炭成本高企原因分析

山西焦煤集團2017年商品煤綜合成本為571元/噸（見圖2），與國內同行業(yè)相比處于較高水平，與國際先進煤炭企業(yè)相比明顯偏高。綜合成本情況見圖2。

圖2 山西焦煤集團商品煤綜合成本情況

企業(yè)煤炭成本高企的主要原因有：

1.稅負成本居高不下

2017年度山西焦煤集團上繳稅費151億元，其中煤炭稅費130億元，煤炭稅費占到煤炭收入的26%。主要稅負情況見圖3。

圖3 山西焦煤集團稅負情況

2.物流成本居高不下

2017年山西焦煤集團全年煤炭鐵路運費支出約86億元。山西焦煤集團煤炭產品銷售到東部沿海市場如寶鋼等客戶，鐵路運費占到煤價的20%以上；銷售到新疆等邊遠地區(qū)時，鐵路運費甚至占到煤價的40%以上。

3.財務成本居高不下

近年來企業(yè)推進小煤礦兼并重組、新項目投資等，導致企業(yè)融資規(guī)模不斷擴大，截至2017年底，山西焦煤集團融資總額達1300億元以上，全年貸款利息支出近70億元。

4.人工成本居高不下

截至2017年底，山西焦煤集團在冊職工總數達21萬人，2017年企業(yè)支出工資總額為141億元。

5.社會負擔沉重

山西焦煤集團目前擁有各類辦社會機構368個，職工近2萬人，2017年補貼費用達19億元以上。

三 山西焦煤集團降成本思路及措施

深入落實國家“三去一降一補”等要求，山西焦煤集團堅持開拓創(chuàng)新、多措并舉、全面發(fā)力，不斷提高成本管理水平，努力實現(xiàn)降本提質增效。

（一）創(chuàng)新思維加強成本管理

強化目標成本管理，明確年度成本管理目標并細化分解到各個環(huán)節(jié)和責任單位，嚴格過程成本管控和成本目標考核。

推行作業(yè)成本法，對企業(yè)煤炭生產銷售全過程進行作業(yè)價值重估，強化成本核算，減少低效無價值作業(yè)，推進流程優(yōu)化再造。

加強成本對標管理。與外部先進煤炭企業(yè)成本進行全面對標，找準差距、不足和問題，制定針對性措施全面整改，提高成本管理水平。

（二）優(yōu)化創(chuàng)新降低生產成本

通過加大技術投入、優(yōu)化生產布局、科學組織生產，嚴格生產消耗定額管理，合理測算并嚴格控制消耗定額；加大修舊利廢力度；推行大宗設備“TPM”（全員生產維護）機制，促進生產成本降低；同步實施一線人員競爭上崗、提高一線在崗人員待遇、富余人員轉崗分流等，切實減少一線在崗人員，全面提升生產效率。

創(chuàng)新技術降本增效，圍繞煤炭安全綠色高效生產推進重大技術攻關，切實在充填開采、無煤柱開采、邊角煤回收等方面形成技術突破；積極引進推廣運用新技術、新設備、新工藝，提高單產單進水平、安全保障水平和生產效率效益。

（三）轉崗分流降低人工成本

加強勞動用工管理，嚴格“三定”管理，嚴控員工入口關，連續(xù)四年保持職工總數、在崗人數、干部職數“三個下降”。

深化“六個一批”措施（異地分流安置、組織化對外創(chuàng)收、自主創(chuàng)業(yè)、政策安置、自愿內退、轉崗培訓），促進富余員工轉崗分流安置，2017年共轉崗分流安置1.5萬人。

加大組織化對外創(chuàng)收力度，圍繞煤焦電生產技術服務、安保物業(yè)等生活服務，組建專業(yè)化隊伍；充分發(fā)揮人力資源公司平臺作用，促進職工組織化外出就業(yè)創(chuàng)收。

積極推進“雙創(chuàng)”工作，充分發(fā)揮好兩級集團“雙創(chuàng)”平臺作用，制定優(yōu)惠和托底政策，鼓勵職工自主創(chuàng)業(yè)或帶領團隊集體創(chuàng)業(yè)。山西焦煤集團“雙創(chuàng)”基地被評為山西省首個國企“雙創(chuàng)”示范基地。

深化薪酬分配制度改革，堅持薪酬與效率效益掛鉤，堅持按勞分配原則，借鑒寬帶薪酬理念，淡化行政級別對應，加大績效考核力度，切實拉開收入差距，調動員工工作積極性的同時有效降低人工成本。

（四）多措并舉降低融資成本

優(yōu)化融資結構。嚴格控制并逐步降低債務融資規(guī)模，通過發(fā)行企業(yè)債、永續(xù)債以及創(chuàng)新融資產品等提高直接融資比例；推進資產重估，降低企業(yè)資產負債率；推進市場化、法治化債轉股基金落地；發(fā)揮好既有財務公司、融資租賃、融資擔保等金融平臺作用。

加強資本運作。積極引進戰(zhàn)略投資者和各類基金；篩選優(yōu)質項目推進“騰籠換鳥”，強化股權融資；積極發(fā)展混合所有制，引進社會資本、民間資本及員工入股。

加強股市再融資。切實維護并運用好既有上市公司平臺，推進優(yōu)質資產分步有序注入上市公司，提高資產證券化水平，采取多種方式啟動股市再融資。

多方籌集資金。加大貨款回收和舊欠清收力度，提高回款率和現(xiàn)匯比例，嚴防欠款風險；積極爭取各類政策資金。

（五）創(chuàng)新舉措降低管理成本

充分借助信息化手段，推進管理制度化、制度流程化、流程信息化，加快推進統(tǒng)一銷售、集中采購、財務管理、人力資源等十大信息平臺建設，全面提高各類要素集約管理效率。

全面推行契約化管理，在2017年試點基礎上，2018年在企業(yè)所有獨立核算單位全面推行，將成本作為契約化重要內容，通過科學制定指標、充分合理授權、嚴格考核兌現(xiàn)等，充分調動各級各單位降低成本的積極性和主動性。

推進“互聯(lián)網+營銷”發(fā)展，積極推廣煤焦化電商平臺——“焦煤在線”，在集團內部煤焦化產品全部上線交易基礎上，積極吸引其他兄弟單位煤炭產品上線交易，促進降本增效。

加大風險防控力度，建立各級風險防控體系，編制風險防控手冊，堵塞管理漏洞，加大審計監(jiān)察力度，對現(xiàn)有風險全部“五定”處理，嚴防新增風險，堅決打贏風險防控攻堅戰(zhàn)。

（六）多點發(fā)力降低運營成本

打好“處僵治困”攻堅戰(zhàn)，對所有虧損企業(yè)“一企一策”制定扭虧脫困方案并全面落實，對持續(xù)虧損、扭虧無望的“僵尸企業(yè)”通過市場化手段堅決出清。

大力盤活閑置資產，以大型設備、配件、材料的內部共儲共用共享為重點，多渠道多方式盤活內部閑置資源資產，對低效無效資產與投資要堅決清理。

加快推進項目建設，加大證照手續(xù)跟蹤辦理力度，嚴格項目“三控一管”，確保項目按期投產和達產達效；嚴控非主業(yè)項目投資。

積極穩(wěn)妥推進企業(yè)分離辦社會改革，嚴格按照上級要求推進“三供一業(yè)”移交分離，以及市政、消防、教育、醫(yī)療的分類改革，切實減輕企業(yè)負擔。

（七）內外聯(lián)動降低物流成本

優(yōu)化運輸結構，以效益最大化為前提合理安排鐵路、公路運輸量，發(fā)揮好公路保生產、鐵路增效益的作用，積極推廣新能源汽車集裝箱多式聯(lián)運等綠色運輸方式。

加大儲裝運系統(tǒng)改造和大型礦井配套鐵路專用線建設；積極推進對核心鐵路運輸通道、站臺的參控股合作與運營。

積極推進與下游鋼鐵、焦化企業(yè)和港務企業(yè)，在煤炭消費地、港口等合作共建儲配煤基地，進口部分優(yōu)質煉焦煤與企業(yè)既有煤種配洗配售，減少物流環(huán)節(jié)促進提質增效。

加強與鐵路局的溝通合作，積極爭取鐵路運力以及鐵路運費優(yōu)惠政策和大客戶優(yōu)惠政策。

（八）積極爭取降低稅費成本

加強稅企共治，抓住國家降低企業(yè)負擔政策契機，加強與稅務部門的溝通與對接，共同研究加強涉企稅費優(yōu)惠政策的爭取。

加強企業(yè)納稅籌劃，充分研究利用研發(fā)費用稅前加計扣除、長期虧損公司留抵進項稅的合理利用等政策，依法合理降低企業(yè)稅費負擔。

四 相關政策建議

（一）進一步降低企業(yè)稅費負擔

（1）下調煤炭銷售增值稅稅率，擴大煤炭企業(yè)進項稅抵扣范圍，對繳納的采礦權價款允許按16%的稅率抵扣增值稅銷項稅，將利息支出列入增值稅的抵扣范圍。

（2）降低煤炭資源稅稅率和折算率，將洗煤折算率調整為60%以下。

（3）制定并出臺匯總繳納企業(yè)所得稅或者以合并利潤繳納企業(yè)所得稅政策。

（二）進一步推進企業(yè)去杠桿降低財務費用

（1）協(xié)調金融機構加大對實體企業(yè)的服務力度，在融資接續(xù)、利息降低、債券發(fā)行等方面給予支持。

（2）對煤炭企業(yè)資產重組及上市建立綠色通道，加快企業(yè)資產證券化步伐，促進企業(yè)股市再融資。

（3）繼續(xù)緩繳采礦權價款并減免采礦權價款資金占用費；將采礦權價款按比例轉為政府資本金；對去產能礦井上繳的采礦權價款予以返還。

（三）進一步降低企業(yè)其他負擔

（1）切實以減輕企業(yè)負擔為目的，推進企業(yè)分離辦社會改革，在人員接收、財政支持等方面加大力度。

（2）進一步完善去產能相關配套政策，在債務處理、資產處置、產能交易、人員政策安置等方面加大支持力度。

（3）推進市場化出清“僵尸企業(yè)”，在破產清算、國有資產處置、員工安置等方面出臺指導意見。

（4）建議將企業(yè)停緩建煤礦列為國家戰(zhàn)略儲備煤礦，采取“退而不關”政策，根據需要審批后恢復建設生產。

（四）進一步降低企業(yè)鐵路運費

協(xié)調鐵路總公司落實國家降低煤炭鐵路運費政策，切實降低煤炭鐵路運費，并對國有大型煤炭企業(yè)制定運費優(yōu)惠政策。

（五）加快項目證照手續(xù)辦理

（1）對先進產能建設項目手續(xù)加快辦理進度。

（2）對循環(huán)經濟園區(qū)相關項目采取一攬子審批方式進行審批。

（3）對國有煤炭企業(yè)資產證券化過程中涉及的土地、礦權等手續(xù)辦理開辟綠色通道。