投資理財煤炭基建單位內(nèi)部控制義煤集團陽光礦業(yè)有限公司劉娟芳摘要:本文首先對煤炭基建單位內(nèi)部控制的意義進行闡述，并分析總公司對子公司經(jīng)理、子公司對其全資企業(yè)廠長的績效考核,還.了當前我國煤炭基建單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題,在此基礎上對煤炭基缺乏一套比較科學合理的指標考核體系。容易出現(xiàn)能獎不能罰，負盈建單位內(nèi)部控制對策給出了一些自己的看法和建議。不負虧的不對應問題;容易出現(xiàn)盈利時強調個人作用，虧損時強調客關鍵詞:煤炭基建單位內(nèi)部控制經(jīng)濟效益企業(yè)風險觀原因的現(xiàn)象。(五)對信息和人的作用重視不夠一、內(nèi)部控制的意義知識經(jīng)濟的到來，信息變得很重要。而作為信息的接受者、傳遞煤炭基建單位的內(nèi)部控制是企業(yè)的基礎性工作,同時也是企業(yè)處者和使用者的人更重要。而現(xiàn)階段,多數(shù)煤炭企業(yè)對人的重視不夠，在社會生存和發(fā)展的重要保障。企業(yè)內(nèi)部控制的范圍是相當廣泛的，沒有樹立內(nèi)部控制員工為本的觀念,沒有把內(nèi)部控制轉化為員工的無對企業(yè)的建設和發(fā)展具有十分重要的意義。意識操作的自覺行為。沒能使每個員工都成為內(nèi)部控制的直接參與者煤炭基建單位實施內(nèi)部控制,是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本和直接受益人。表現(xiàn)，對我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設發(fā)揮重要作用，同時也標志著我三.煤炭基建單位內(nèi)部控制建設對策國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系逐漸向國際標準靠攏,為我國煤炭企業(yè)的市(一)加強煤炭基建單位內(nèi)部控制環(huán)境與監(jiān)管機制建設場發(fā)展創(chuàng)造了更為便利的條件。首先,煤炭基建單位應積極加快企業(yè)產(chǎn)權制度的改革,真正實現(xiàn)企煤炭基建單位實施內(nèi)部控制,是企業(yè)參與市場競爭的迫切需要。業(yè)產(chǎn)權明晰、權責清楚、科學管理,構建科學的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,全球經(jīng)濟--體化進程加速,煤炭及建單位所面臨其次，充分明確企業(yè)內(nèi)部控制主體和控制目標，主要解決企業(yè)內(nèi)部控制的市場風險不斷加大.要想在激烈的市場競爭中獲得- -席之地, 就必須問題，同時解決為什么要進行內(nèi)部控制的問題。同時,積極掌握先進的不斷提高自身的市場競爭力,進而要求煤炭基建單位盡快建立和完善科學管理辦法.從企業(yè)各項管理制度、各項計劃編制及業(yè)績考評等出企業(yè)內(nèi)部控制制度提高企業(yè)經(jīng)營效益。發(fā),完善企業(yè)內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)。除此之外、還要充分重視企業(yè)的內(nèi)部煤炭基建單位實施內(nèi)部控制,是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的重要審計工作，內(nèi)部審計通過監(jiān)督控制環(huán)境和控制程序的有效性,對企業(yè)內(nèi)昔施。煤炭基建單位只有建立并健全內(nèi)部控制制度,并有效保證內(nèi)部部控制是否執(zhí)行到位并及時反饋執(zhí)行結果,從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的預期控制制度的貫徹實施.才能合理有效的規(guī)避企業(yè)管理風險,進而實現(xiàn)企控制目標。業(yè)經(jīng)營的效益最大化目標。(二)加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督.煤炭基建單位實施內(nèi)部控制,是保證企業(yè)經(jīng)濟信息的正確性和可煤炭基建單位實施內(nèi)部控制管理離不開企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督,在煤炭靠性的重要保證。內(nèi)部控制系統(tǒng)主要通過制定和執(zhí)行業(yè)務處理程序，基建單位實施內(nèi)部控制監(jiān)督過程中.內(nèi)部審計發(fā)揮著重要作用,通過監(jiān)對相關的職能職責進行科學分I,從而有效的規(guī)避的企業(yè)經(jīng)營中的錯督控制環(huán)境和控制程序的有效性,對企業(yè)內(nèi)部控制是否被執(zhí)行并及時誤和弊端,保證企業(yè)經(jīng)濟信息的正確性和可靠性。反饋執(zhí)行結果,能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)預期的控制日標;同時，在建設內(nèi)部二、煤炭基建單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題監(jiān)管過程中,積極促進企業(yè)控制環(huán)境的建立,積極為企業(yè)控制制度建設(一)企業(yè)內(nèi)部控制不完善,內(nèi)部監(jiān)管機制不健全提供有效建議,達到企業(yè)所需的內(nèi)部控制水平。當前,就我國大部分煤炭基建單位而言,主要以國有股份為主,企(三)建設良好的控制活動,提高內(nèi)部控制執(zhí)行力業(yè)內(nèi)部的“內(nèi)部人控制’現(xiàn)象相對比較嚴重,企業(yè)各部門的考核和委派，煤炭基建單位的控制活動,要從企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面入手,并權責劃分等并不十分明確,角色定位也不合理。在管理崗位職能設定對企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實行重點控制。-方面,在資上存在高度重疊的現(xiàn)象,相互制衡、監(jiān)督機制不夠完善。與此同時,煤金管理上,要從企業(yè)資金籌集、調度、使用、分配等各個環(huán)節(jié)出發(fā)實行嚴炭基建單位的員工素質相對不高,風險意識不強,尤其是企業(yè)的基層工格控制,積極避免資金體外循環(huán);另一方面,控制成本費用,對企業(yè)的各作人員,對企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的內(nèi)涵認識不足,沒有形成-套+項成本費用支出實行嚴格監(jiān)管;同時,重視權力使用,加強對企業(yè)在各分完善的企業(yè)習慣，使得整個企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不佳。個環(huán)節(jié)經(jīng)營、經(jīng)濟活動的操作者的權力實施有效監(jiān)控,防止權力亂用，(二)企業(yè)內(nèi)部控制程序混亂,控制方法落后就煤炭基建單位內(nèi)部控制管理而言,一方面,在業(yè)務流程控制中，(四)強化成本控制能力企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)部控制及授權控制存在較大的漏洞,企業(yè)之間的業(yè)務流程煤礦企業(yè)作為基礎能源生產(chǎn)型企業(yè),受傳統(tǒng)管理方式的影響，成本缺乏相對的連貫性;另一方面,煤炭基建單位的授權批準方式,無論是控制方式單一 ,控制手段簡單,以粗放式管理為主,材料、設備等浪費現(xiàn)一般授權還是特定授權形式,都缺乏相對的有效牽制。在新經(jīng)濟條件象嚴重。推行內(nèi)控體系能夠改變企業(yè)由粗放管理、經(jīng)驗管理向數(shù)字管下,會計信息系統(tǒng)的授權方式- -旦被泄漏.就會對企業(yè)內(nèi)部控制管理造理、精細化管理方式的轉變,強化了成本過程控制,增強了成本控制能成嚴重影響。(三)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力度不夠參考文獻:很多企業(yè)實施內(nèi)部控制的效果并不十分理想.究其原因,并非是因[1]祁曉虎煤炭企業(yè)內(nèi)部控制簡析[).科學之友,2008為企業(yè)缺乏內(nèi)部控制制度,而是企業(yè)在實施內(nèi)部控制制度時缺乏有效[2]李秀軍.煤炭企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].企業(yè)管理,2013的執(zhí)行力,企業(yè)所制定的相關制度,大多數(shù)沒有得到切實執(zhí)行,例如企[3]張先治.內(nèi)部t出版社,2004業(yè)預算控制、實物資產(chǎn)控制等都沒有落到實處。中國煤化工(四)考核不盡科學,獎懲未能對應集團YHCNMHGMoney China 財經(jīng)界63